广德市人民政府关于印发广德市全面实施零基预算改革方案的通知

各乡、镇人民政府，各街道办事处，广德经开区管委会，市直各单位：

《广德市全面实施零基预算改革方案》业经市政府常务会议研究，现印发给你们，请认真贯彻执行。

 

 

 

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广德市全面实施零基预算改革方案

 

为进一步深化预算管理制度改革，提高预算管理规范化、科学化、标准化水平，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《安徽省人民政府关于印发安徽省全面实施零基预算改革方案的通知》（皖政〔2022〕60号）及《宣城市人民政府关于印发宣城市全面实施零基预算改革方案的通知》（宣政〔2022〕1号）精神，结合我市实际，制定本方案。

—、总体要求

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，牢固树立以政领财、以财辅政理念，坚持有效市场与有为政府相结合，进一步完善预算管理制度，创新预算管理方式。从编制2023年预算起，全面实施零基预算改革，打破支出固化格局，构建该保必保、应省尽省、讲求绩效的资金安排机制，增强党委、政府决策部署保障能力，为推动广德经济社会高质量发展提供财力支撑。

二、基本原则

（一）保障重点。将中央、省、市重大决策部署作为预算安排的首要任务，编制政府年度重点保障事项清单，将市委、市政府年度重点工作，基本民生、基本公共服务重大项目等，纳入清单优先保障。

（二）打破基数。每年以零为基点编制预算，打破预算安排和资金分配的基数依赖和支出固化格局，坚持一切从实际需要出发，逐项审核预算年度内各项支出的内容和开支标准。

（三）促进统筹。推动跨部门资金统筹整合，健全重大战略任务市、乡（镇）分级共担机制，通过财政资金的整合，提升政府部门工作的系统性、整体性、协同性，从源头解决政策碎片化、项目分散化等问题，更好发挥财政资金引导撬动作用，集中财力办大事。

（四）提升绩效。建立以绩效为导向的预算分配体系，健全预算安排与绩效结果挂钩的激励约束机制，构建“谁用钱、谁负责，花钱要有效、无效必问责”的资金使用机制，切实提高财政资源配置效率和资金使用效益。

三、编制政府年度重点保障事项清单

财政部门会同其他相关部门围绕党委、政府决策部署，编制公共服务、产业扶持、重点建设项目三类政府年度重点保障事项清单，内容要求具有战略性、全局性和基础性，并明确事项名称、保障对象、保障内容、保障标准、保障方式、保障期限、支出责任等。

（一）编制公共服务项目清单。主要包括教育、卫生健康、养老托幼、社会救助、文化体育等领域重大公共服务事项。财政部门会同主管部门根据中央及省市规定的基本公共服务领域保障内容、保障范围、保障标准、分担比例等，以及同级党委、政府确定的其他重大公共服务事项，编制公共服务项目清单，中央及省规定的标准优先保障落实。主要保障普惠性、基础性、兜底性的基本公共服务事项，避免大包大揽、过高承诺。基本公共服务以外事项，更多通过市场化方式提供。

（二）编制产业扶持项目清单。主要是根据国民经济发展规划确定的产业发展方向，需重点扶持的关键领域、关键环节项目，重点是三次产业高质量协同发展领域重大项目。各行业主管部门要提前谋划储备项目，采取竞争立项、评审论证、公开公示等程序，确定具体支持对象、支持方式、支持标准、支持周期等，并按照轻重缓急进行排序。财政部门根据同级党委、政府年度重点工作安排，对各部门申报的支持项目，结合当年财力状况进行审核评估，统筹编制产业扶持项目清单。未能纳入当年产业扶持清单支持的项目，列入以后年度滚动支持。严格控制竞争性领域财政投入，减少直接补助、无偿补助等扶持方式，更多采取政府引导基金、融资贴息等市场化方式支持。

（三）编制重点建设项目清单。主要包括交通、水利、农业等领域基础设施建设项目。财政部门会同相关部门，根据同级党委、政府决策部署，以及上级和同级有关部门批准的投资计划，编制重点建设项目清单，明确具体项目、实施计划、支出标准、分担比例、筹资方案等。纯公益性项目以财政保障为主，根据财力可能、发展需要，合理确定建设规模、标准和实施进度。有一定收益项目要通过地方政府专项债券、市场化融资等多种方式筹集建设资金，更多发挥市场作用。

（四）加强项目清单动态管理。政府年度重点保障事项清单是相关领域预算安排的重要依据，与年度预算同步编制，每年根据实施情况、资金使用绩效、年度重点工作变化等动态调整和完善。财政部门要将政府年度重点保障事项清单随年度预算提交同级政府审定。

四、创新预算编制方式

（一）取消支出基数。打破预算安排和资金分配的基数依赖，上年保障水平不再作为下一年预算安排的支出基数，所有预算支出均以零为基点，以党委、政府决策部署和事业发展目标为导向，以政府当年可用财力为基础，根据资金年度实际需求、项目轻重缓急、绩效评价情况等统筹核定。

（二）分类编制预算。保工资、保运转支出，实行以定员定额为主的预算编制方法，根据组织、编制、人力资源社会保障等部门批准的机构编制、实有人员、基本工资、津贴补贴等基础信息和定员定额标准，据实测算编制预算。政府年度重点保障事项清单支出，根据清单所列事项细化编制到具体单位。其他项目支出实行先有项目后有预算的编制方法，各预算部门要提前谋划储备项目。

（三）健全支出预算排序机制。各级预算原则上按以下顺序安排：“保基本民生、保工资、保运转”支出，地方政府债券还本付息支出，政府年度重点保障事项清单确定的支出，部门必须开展的一般事业发展支出和其他支出。

五、推进财政资金统筹整合

（一）加强财政资金统筹。各部门要根据政府年度重点保障事项清单，梳理、整合、重构部门主管的项目资金，聚焦支持保障清单所列事项。推动跨部门资金统筹整合，对目标相近、内容类同的财政资金原则上由一个行业主管部门牵头管理。对跨级次、跨地区的重大战略任务，根据支出责任实行市、乡（镇）分级共担。

（二）强化部门和单位收入统筹。各部门和单位要将取得的各类收入纳入部门或单位预算，在部门非财政拨款收入可以满足支出需要时，不得申请新增财政拨款。严禁将政府非税收入征收情况与征收单位预算申请及安排挂钩，部门因执收非税收入发生的必要成本支出，在公用经费不足以保障的情况下，审核后纳入部门预算予以保障。

（三）健全专项资金退出机制。专项资金预算一年一定，执行期限最长不超过3年。政策已到期、目标已完成、绩效评价结果较差或不再具备执行条件的项目，一律清理退出。未定执行期限项目，要逐项明确执行期限。编制2023年预算时，对执行超过3年的专项资金逐项清理退出。

六、硬化预算约束

（一）加强预算执行管理。将过紧日子作为预算管理长期坚持的方针，严控一般性支出。执行中原则上不出台新的增支政策，确需出台的政策，通过统筹当年相关资金解决，统筹当年资金无法解决的，纳入以后年度预算安排。严禁出台溯及以前年度的增支政策。未按预算管理规定履行审批程序，不得在政策文件、会议纪要中对财政经费作出新增设立、提标扩面、增加额度等规定。

（二）盘活存量资金。持续加大存量资金盘活力度，加强财政存量资金管理，制定切实可行的财政存量资金使用方案，经批准后严格执行，后续做好跟踪督促工作，确保发挥资金最大效益。进一步科学合理安排预算，提高预算执行率，减少资金结转规模。落实部门结转结余资金定期清理制度，除按规定留用外，一律收回预算统筹。

（三）健全激励约束机制。完善年度预算安排与人大审查、巡视巡察、审计监督等发现问题及预算执行情况、绩效评价结果等挂钩机制，原则上优先保障绩效好的项目，削减或取消预算执行率偏低、绩效较差、发现问题较多的项目；对结转资金规模较大的部门和项目，核减或取消下年预算安排。

七、实行项目预算科学管理

（一）扎实开展预算项目储备。所有申请入库的项目必须具备充分的立项依据、具体的支出内容、详细的支出计划、合理的绩效目标、成熟的实施方案以及必要的事前绩效评估方可入库。进一步完善预算项目评审，按照“先评审、后入库”的原则对新增或重大支出政策和项目实行预算评审，预算评审未通过项目不得纳入储备项目库。整合归并一般性项目，对性质相同、内容相近的项目进行归并，部门（单位）项目经费数量一般不超过10个，取消 “小、散、乱”项目，除政府购买服务、政府采购项目， 5万元及以下项目原则上不再安排。

（二）合理进行项目先后排序。结合支出预算排序规则，对储备项目按以下先后排序：1.基本民生项目；2.地方政府债券还本付息项目；3.政府年度重点保障事项清单项目；4.部门必须开展的一般事业发展支出项目等。年度根据财力可能、排序先后、发展需要等确定纳入预算安排的项目，当年未能纳入预算安排的储备项目自动滚入下一年度储备库，纳入以后年度预算安排。

（三）强化预算执行动态监控。项目应严格按照财政部门批复或下达预算文件明确的开支内容、绩效目标和预算指标执行，不得擅自改变支出内容、违规扩大开支范围或提高开支标准。涉及政府采购的项目预算，应按照批复的采购品目、数量和预算金额，按照相关法律法规规定及时开展政府采购。强化预算执行管理，原则上对8月31日前尚未实施的本级预算安排项目，市财政收回未分配指标的50%；对10月底执行率低于50%的本级预算安排项目，市财政收回剩余指标的50%。市财政局建立项目预算执行通报机制，对已下达预算3个月以上未形成实际支出的，由市财政局进行通报；6个月以上未形成实际支出的，部门向市政府书面作出说明。

（四）加大上级转移支付资金监管。上级转移支付资金下达后，财政部门会同主管部门结合本级各类预算资金，统筹研究预算安排意见，及时进行项目储备，严格按照规定时限分配完毕。进一步压实部门预算执行主体责任，督促项目单位加快实施进度，尽早形成实际支出。全面追踪转移支付资金分配、拨付、使用情况，预计当年无法形成支出的，在符合上级政策规定前提下，按程序调整用于经济社会发展亟需支持的领域，坚决杜绝因分配不及时或年底未支出而被上级财政收回的情形发生。

八、深化配套制度改革

（一）深化预算绩效管理。将绩效管理实质性嵌入预算编制、执行、监督全过程。新增重大政策和项目，按规定开展事前绩效评估，未开展评估或评估审核未通过的，一律不得纳入预算安排。对实施期超过一年的重大政策、项目实行全周期跟踪问效。将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，绩效目标与预算编制同步申报、同步审核、同步批复下达；加强绩效结果应用，将绩效结果作为完善政策、安排预算、改进管理的重要依据。

（二）加快预算支出标准体系建设。加强基本支出定员定额管理，根据履职需要、市场价格、实际支出水平等情况，动态调整完善基本支出标准体系，切实保障部门和单位人员经费及正常运转需要。以政府年度重点保障事项清单为基础，根据支出政策、项目要素及成本、财力水平、实际执行情况等，稳步推进项目支出标准体系建设，加强对项目支出执行情况的分析和运用，将实际执行水平作为制定标准的重要依据。

（三）实行项目全生命周期管理。预算支出全部以项目形式纳入预算项目库，未纳入预算项目库的项目一律不得安排预算。牢固树立“先谋事、再排钱”理念，提前研究谋划，常态化开展预算项目储备。加强项目入库、安排、分配、拨付、退出全流程管理，完善项目库滚动管理和定期清理机制，提高项目管理水平。

九、做好改革组织保障

（一）加强统筹协调。各乡镇、各预算部门要充分认识零基预算改革的重要意义，把实施零基预算改革工作作为优化财政资源配置、提高财政资金使用效益的重要手段，加强组织领导，强化协同配合，确保改革工作有序实施、取得实效。

（二）加强责任落实。财政部门牵头零基预算改革工作,要加强对预算部门的服务、沟通和指导。各预算部门是零基预算改革的实施主体，要切实转变预算编制和执行理念，配强财务人员力量，加强内部沟通协调，强化预算执行和内部财务管理，落实落细各项改革任务。

（三）加强制度建设。财政部门要加强相关配套制度建设，确保改革各项工作稳妥推进，取得实效。各预算部门要结合改革工作推进情况，不断完善预算编制、执行和监督各项制度，强化预算管理，切实提高预算编制科学性、精准性。