第一章  总  则

第一条  为严肃财经纪律，规范财务管理，保护财产安全与完整，提高财政资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，结合本局实际，特制定本制度。

第二条  财务管理的基本原则是严格执行国家有关的法律、法规和财务规章制度，合理编制经费预算，并对预算执行过程进行控制和管理。如实反映本单位的财务状况，保证本单位财务收支的合法性、合理性。加强资产管理，防止资产流失。厉行节约，制止浪费，提高资金使用效率。

第三条  出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；从事会计岗位的人员不得兼任出纳工作。

第二章  预算管理

第四条  合理编制年度部门预算。每年财务人员应先参照上年度部门预算执行情况，根据县财政局所确定的标准和要求，有计划、有重点，合理编制下年度的部门预算，并对预算执行情况进行控制、管理和检查，认真分析执行过程中存在的问题，及时采取相应措施。

第三章  收入管理

第五条  收入一般指财政拨款收入，是县财政局核拨给本局的预算资金。财务人员应按照县财政局下达的部门预算计划，向县财政局申请每月正常经费并及时拨付到位。

第四章  支出管理

第六条  支出一般指经费支出，分为人员支出和日常公用支出两大类，必须严格按照规定的开支范围、标准及当年预算执行。

一、人员支出

机关在职和离退休人员的变动、工资的增减和各种津贴补贴的发放，根据相关文件和审核表进行变动处理。

二、日常公用支出

日常公用支出应按照科学、合理、节约的原则予以安排，包括差旅费、公务接待费、培训费、会议费等费用。应严格执行财政部门关于预算单位公务卡结算管理的相关规定，使用公务卡结算或银行转账方式结算。特殊情况未使用公务卡或银行转账方式结算的，须由经办人做出说明并经批准同意后予以报销。

（一）差旅费：差旅费报销管理按照《广德县机关事业单位差旅费管理暂行办法》执行。

（二）公务接待费：公务接待费的报销管理按照《广德县党政机关国内公务接待管理办法》执行。

（三）其他费用：对未列入上述类别的各项费用，根据预算确定的支出项目、范围和额度，按照审批流程，办理支出手续。

第五章  报销管理

第七条  申请报销时提供的原始凭证必须要有经手人（说明用途）、科室负责人和分管领导签字，报销的原始发票，必须是税务部门或财政部门统一规定发票，发票内容真实齐全，数额较大的原始发票后面需附明细清单。财务人员必须按照财务管理的要求，对不符合审批程序、手续不全、无效凭证和不合理的开支，不予办理报销手续。

第八条  报销流程：

经办人员填制原始凭证—→科室负责人审核—→科室分管领导审核—→财务审核—→局长审核—→分管财务领导签批。

第六章 资产管理

第九条  现金及银行存款的管理

严格按照中国人民银行《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》办理现金及银行存款的结算。

第十条  应收款项的管理

加强对应收款项的跟踪管理，及时催收，一年至少要全面清理一次，对长期挂账且确实无法收回的应报有关部门及领导审批，按审批的处理意见进行处理。

第十一条  固定资产的管理

按照《行政单位财务管理制度》执行。

第七章 财务报告

第十二条　财务报告是反映一定时期财务状况和收支情况的总结性书面报告，包括财务报表和财务情况说明书。

第十三条　财务人员编制的财务报告要确保全面、如实地反映本单位的财务状况、收支情况。任何人不得涂改、伪造会计凭证，不得编制虚假财务报告。